[机制和制度]机制与制度的区别
机制与制度的区别 第一篇_制度、机制、体制、体系 定义区别
制度、机制、体制、体系 定义区别(2011-10-05 12:50:41)[删除]
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原文地址：制度、机制、体制、体系 定义区别作者：云真子
制度
制度最一般的含义是：要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。许多情况下，制度也是某一领域的制度体系，如我们通常所说的政治制度、经济制度、法律制度和文化制度等。
机制
有多重含义，例如用机器制造的；机器的构造和工作原理；有机体的构造、功能和相互关系；泛指一个复杂的工作系统和某些自然现象的物理、化学规律等等。与我们常说的机制相近的含义是指做事情的方式、方法。但又不等同于这个意思。简单地说，机制就是制度加方法或者制度化了的方法。
首先，机制是经过实践检验证明有效的、较为固定的方法，党建的工作机制，不因党组织负责人的变动而随意变动，而单纯的工作方式、方法是可以根据个人主观随意改变的。其次，机制本身含有制度的因素，并且要求所有相关人员遵守，而单纯的工作方式、方法往往体现为个人做事的一种偏好或经验。例如监督机制，不仅指人人必须遵守的制度，而且应该包括各种监督的手段和方法。只有二者结合起来才能发挥作用。第三，机制是在各种有效方式、方法的基础上总结和提炼的，而方式、方法往往只是做事的一种形式和思路。机制一定是经过实践检验有效的方式方法，并进行一定的加工，使之系统化、理论化，这样才能有效地指导实践。而单纯的工作方式和方法则因人而异，并不要求上升到理论高度。第四，机制一般是依靠多种方式、方法来起作用的，而方式、方法可以是单一起作用的。例如，建立起各种工作机制的同时，还应有相应的激励机制、动力机制和监督机制来保证工作的落实、推动、纠错、评价等。建立完善的机制，才能使党的建设稳步发展，保持长久的活力。
“机制”和“体制”的区别
“机制”指的是有机体的构造、功能和相互关系，泛指一个工作系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式，如：市场机制、竞争机制、用人机制等。
“体制”指的是国家机关、企业、事业单位等的组织制度，如：学校体制、领导体制、政治体制等。
两个词的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。
体系，就是指广义上的一个完整的大的系统，里面有可能包括一些小的系统，构成一个个具有某种功能的结构。就像人体有循环系统、呼吸系统等小系统构了一个完整的人体体系一样的道理。
所谓体制就是维持国家和社会运行的组织机构和制度法律。
而机制泛指一个系统中，各元素之间的相互作用的过程和功能。多用于自然科学，mechanism 指机械和机能的互相作用、过程、功能等等。社会科学也常使用，可以理解为机构和制度。 制度一词有广义的解释与狭义的解释。就广义而言，在一定条件下形成的政治、经济、文化等方面的体系就是制度（或叫体制），如政治制度、经济制度、社会主义制度、资本主义制
度等等。就狭义来讲，是指一个系统或单位制定的要求下属全体成员共同遵守的办事规程或行动准则，如工作制度、财务制度、作息制度、教学制度等等。这里讲的制度专指一种公务文书。
什么是体系、体制、机制、制度
机制这个词的含义多种,其基本含义主要的有四种,一是用机器制造的；二是机器的构造和工作原理；三是有机体的构造、功能和相互关系；四是泛指一个复杂的工作系统和某些自然现象的物理、化学规律。但行政机关公务文书中的机制的意思却是经常做某类事情的方式、方法。与前面四种含义接近但又不等同。简单说，机制就是制度加方法或者制度化了的方法。 那么,机制和方式或方法有什么不同呢?他们的区别主要有四点:
第一点，机制是经过实践检验证明有效的、较为固定的方法，作为一个组织的工作机制，不会因组织领导人的变动而随意变动，而单纯的工作方式、方法是可以根据个人主观随意改变的。
第二点，机制本身含有制度的因素，并且要求所有相关人员遵守，而单纯的工作方式、方法往往体现为个人做事的一种偏好或经验。例如监督机制，不仅指人人必须遵守的制度，而且应该包括各种监督的手段和方法。只有二者结合起才能发挥作用。
第三点，机制是在各种有效方式、方法的基础上总结和提炼的，而方式、方法往往只是做事的一种形式和思路。机制一定是经过实践检验有效的方式方法，并进行一定的加工，使之系统化、理论化，这样才能有效地指导实践。而单纯的工作方式和方法则因人而异，并不要求上升到理论高度。
第四，机制一般是依靠多种方式、方法起作用的，而方式、方法可以是单一起作用的。例如，建立起各种工作机制的同时，还应有相应的激励机制、动力机制和监督机制保证工作的落实、推动、纠错、评价等。建立完善的机制，才能使组织的建设稳步发展，保持长久的活力。
对于制度,大家可能相对熟悉一些.在应用写作类的书上,对制度都有较为成熟的定义.制度是党政机关、人民团体、企事业单位为加强对部门工作的管理和严格组织纪律而制定的要求有关人员共同遵守的规范性公文。制度依据法律、法规的有关规定，针对一个部门某项具体工作管理制定，一经颁布，有关人员必须遵守，若有违反，则要受到相应的处罚，包括行政处罚以至刑事处罚。制度具有很强的强制性和约束力。
体系与系统是一个意思，两种提法，在英文中都译为system。系统一词于古希腊语，是由部分构成整体的意思。生物学意义上的系统是指能完成一种或几种生理功能的多个器官构成的整体,所以我们又可以把系统称之为体系。中国传统医学的“经络说”就认为，人体是由12条经脉、365条脉络纵横交错形成的整体，“脏腑说”则把人体看成是由五脏（心、脾、肺、肾、肝）六腑（胆、胃、大肠、小肠、膀胱、三焦）构成的统一整体，他们各自的位置和功能不同又彼此联系，共同制约着人体的健康。系统的的社会学定义为：由若干要素以一定结构形式联结构成的具有某种功能的有机整体。系统之间不是相互孤立的，而是互相联系的.
机制与制度的区别 第二篇_机制与体制的区别
“机制”和“体制”的区别
《现代汉语词典》中收了这两个词。“机制”指的是有机体的构造、功能和相互关系，泛指一个工作系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式，如：市场机制、竞争机制、用人机制等。
“体制”指的是国家机关、企业、事业单位等的组织制度，如：学校体制、领导体制、政治体制等。
两个词的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。
怎样理解制度、体制和机制的内涵及相互关系
有些读者来信问：看报纸时经常碰到制度、体制、机制等名词概念，对他们的含义及相互关系不大清楚。这确实是一个需要回答的问题。
从广义上讲，制度、体制和机制都属于制度范畴，既相互区别，又密不可分。制度，通常是指社会制度，是指建立在一定社会生产力发展水平基础上，反映该社会的价值判断和价值取向，由行为主体（国家或国家机关)所建立的调整交往活动主体之间以及社会关系的具有正式形式和强制性的规范体系。制度按照性质和范围总体可分为根本制度、基本制度与具体规章制度三个基本层次。根本制度是同生产力发展的一定阶段相适应的经济基础和上层建筑的统一体，如政治、经济、文化制度等。基本制度是社会的具体组织机构，如外交、金融、税收、政党、军事、司法、教育、科技、保障制度等。具体规章制度是各种社会组织和具体工作部门规定的行为模式和办事程序规则，如公务员考试制度、学位管理制度、劳动工资制度等。
体制，通常指体制制度，是制度形之于外的具体表现和实施形式，是管理经济、政治、文化等社会生活各个方面事务的规范体系。例如国家领导体制、经济体制、军事体制、教育体制、科技体制等。制度决定体制内容并由体制表现出来，体制的形成和发展要受制度的制约。一种制度可以通过不同的体制表现出来。例如，社会主义经济制度既可以采取计划经济体制的做法，也可以采取市场经济体制的做法。在一定条件下和一定范围内，基本制度、具体规章制度和体制可以互相转化。
机制，通常指制度机制，机制是从属于制度的。机制通过制度系统内部组成要素按照一定方式的相互作用实现其特定的功能。制度机制运行规则都是人为设定的，具有强烈的社会性。如竞争机制、市场机制、激励机制等。
总之，靠制度制约体制与机制，同时，体制与机制又对制度的巩固与发展，起着积极的促进作用。
“机制”与“制度”、“体制”辨析
[摘要]“机制”是区别于“制度”、“体制”的概念。在社会领域里使用“机制”这一概念，有必要对“机制”与“制度”、“体制”加以辨析：机制与制度、体制的内涵和外延不同，形成、确立和完善过程不同，完善方式不同。
[关键词]机制、制度、体制、辨析
“机制”，原本是自然科学领域中的一个重要概念。最早是指机器的构造和工作原理。在英文中，“机制”（mechanism）是指机械系统中各个部件之间结构组合的方式及其相互关联、相互作用的机理。这一概念后来被引入生物学、医学，用以说明生物有机体各器官之间相互联系、相互作用、相互制约的方式和机理。人们把“机制”概念进一步扩展，引入社会领域，泛指社会系统的内在结构、要素之间组合、联系、运作的方式和相互作用的机理。综上，所谓机制，其实是指客观事物(系统)内部要素之间的组织、联结方式和要素功能发挥的方式。
“机制”这一概念近年来在我国社会领域中被普遍运用，党的十七大报告中31次、政府工作报告中21次使用这一概念就是典型例证。但是，人们对于“机制”内涵的理解并不一致，目前在我国理论和实际工作中，把机制混同于制度、体制加以使用的情况比较多见；把机制、制度、体制三者间的逻辑关系搞颠倒的亦大有人在。为此，在社会领域里使用“机制”、“制度”、“体制”概念，必须加以区别，本文试对机制、制度、体制三个概念加以辨析。
一、机制与制度、体制的内涵和外延不同
在社会领域里，某一系统的机制，就是指该系统内部各个构成要素之间的相互联系、相互作用以及由此产生的内在运作方式和整体功能发挥的原理。构成某一系统机制的要素一般包括机制的理念、主体、规则、目标。而制度、体制只是机制内部构成要素的组成部分，属于规则的范畴。从这种意义上说，机制与制度、体制是包含关系，机制包含制度、体制。社会系统中的“制度”概念，既可以指要求社会系统中的成员（主体）共同遵守的办事规程和行为准则，也可以指在一定社会历史条件下形成的经济、政治、文化等方面的制度体系。“体制”，是制度体系中的一个方面或层面的内容，是关于国家或社会某一系统中组织结构、权力配置和利益分配格局的制度，它规定系统中各个运行主体的地位、权利和责任、权力和作用，决定各个主体之间的相互关系。
二、机制与制度、体制的形成、确立和完善过程不同【机制与制度的区别】
体制的形成和确立具有即时性的特点；而机制、制度的形成和确立则更具有过程性的特点。例如，构成市场经济运行机制的要素包括：有关市场经济运行的理念（主体独立、公平竞争、等价交换等）、市场经济运行的主体（市场活动主体、市场管理者等）、市场经济运行的规则（有关产权、生产、交换、分配等内容的法律法规、制度规范）、市场经济运行的目标（使资源达到有效最佳配置、实现经济效率提高和效益的最大化）。市场经济机制是市场经济运行主体在市场经济理念指导下，按照市场经济规则，趋向市场经济特定目标所进行的实践活动的方式，以及这种方式体现的整体功能。市场经济规则即有关市场经济运行的制度体系，包括所有关于市场经济运行的法律法规、制度规范。而市场经济的体制，则是关于产权关系以及由此决定的分配关系的制度。在我国，理论界和实际工作中往往把经济运行机制直接称为经济体制，如“计划经济体制”、“完善市场经济体制”、“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”等。按照本文的理解，所谓“完善市场经济体制”，实际是指完善市场经济运行机制。“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”，实际是指由计划经济运行机制向市场经济运行机制转轨的时期。在我国，“由计划经济体制向市场经济体制转轨”，其标志性的时刻就是党的十四大宣布建立社会主义市场经济体制的决定之后，十四届三中全会通过《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》。这一决定一经生效，经济体制就改变了，也就是说市场经济体制就确立了。但是市场经济制度体系的建立和完善则需要一个较长的过程，完善的市场经济机制的形成和良性稳定运行，则更有待于市场经济制度体系的完善和市场主体素质向适应市场经济理念和目标转变的基本完成。从另一个角度讲，我国在特定阶段内，把由计划经济机制向市场经济机制转轨的时期，称为“由计划经济体制向市场经济体制转轨的时期”，这种提法从一个侧面说明了经济“体制”在经济“制度”中的核心地位和在经济运行“机制”形成中的主导作用。然而，经济机制与经济体制毕竟是内涵和外延都不同的两个概念，必须加以区分。【机制与制度的区别】
三、机制、制度、体制的完善方式不同
制度的完善必须通过制度体系的协调和制度内容的调整，增加科学的制度，改革不合理的制度，创造有效的新制度来实现；体制的完善必须通过改革和创新来实现；而机制的完善则需要机制的所有要素的优化和协调耦合来实现，其中既包括主体素质的提高，也包括规则性要素的完善。在规则性要素的完善中，首要的是体制的完善，体制是否合理与完善对机制运行具有主导性规定作用。如果某一社会系统的体制不合理，在该系统的体制未改变之前，系统内的总体权利、权力、利益结构基本保持不变，即使其他方面的制度作了合理的改革和调整，也很难使机制的总体运行状况得到根本的改善。因而机制的完善很大程度上取决于体制的改革和完善。
机制与制度的区别 第三篇_制度与体制的区别
1、制度与体制是相互区别又有紧密联系的概念。制度是一个国家的根本政治、经济制度，是深层次的问题。如人民民主专政的政治制度、社会主义公有制的经济制度。而体制是社会制度的具体运作方式，相对来说属于较浅层次的问题。
其实从经济学角度分析，
制度institutional ）指人际交往中的规则及社会组织的结构和机制。d.c.诺斯（1995）认为：“制度是社会游戏（博弈）的规则，是人们创造的、用以限制人们相互交流行为的框架”[16]。他（1990）指出：“制度是一个社会的游戏（博弈）规则，更规范地说，它们是为决定人们的相互关系而人为设定的一些制约”[17]。诺斯还说过：“制度提供了人类相互影响的框架，它们建立了构成一个社会，或更确切地说一种经济秩序的合作与竞争关系。”“制度是一系列被制定出来的规则、守法秩序和行为道德、伦理规范、它旨在约束主体福利或效用最大化利益的个人行为”[18]。诺斯在其《论制度》一文中认为：“制度是为人类设计的、构造了政治、经济和社会相互关系的一系列约束”[19]。
经济体制（economic system） 指在一定区域内（通常为一个国家）制定并执行经济决策的各种机制的总和。通常是一国国民经济的管理制度及运行方式。是一定经济制度下国家组织生产、流通和分配的具体形式或者说就是一个国家经济制度的具体形式。
2、现代汉语词典对“制度”的解释是有两种含义，一是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，如工作制度、财政制度等。二是指在一定历史条件下形成的政治、经济、文化等方面的体系。如社会主义制度、封建宗法制度等。
现代汉语词典对“体制”的解释也有两种含义，一是指国家机关、企业、事业单位等的组织制度。如学校体制、领导体制等。二是指文体的格局，体裁。
从这两个概念的解释中，我们可以看出，“制度”要宏观一些，“体制”要微观一些。“制度”包含“体制”在内。
3、 一 体制的定义
什么是体制？体制就是人们处理问题的方法或手段。
二 体制的分类
对于国家而言，国家要处理很多问题，要处理很多不同的问题就需要很多不同的方法或手段，从而产生很多不同的体制，比如处理国防问题就需要有国防体制，处理教育问题就需要有教育体制，处理工业问题就需要有工业体制，处理农业问题就需要有农业体制等等。而综合处理以上问题的体制就是国务院体制。
三 体制的构成
体制的构成包括组织体制，程序体制，管理体制，统治体制和真理体制。
体制是人们处理问题的方法或手段，组织体制就是处理问题的人们的组成及结构，也就是说哪些来处理问题，这些人的相互关系如何，这些就是组织体制的内容。
程序体制就是人们解决问题的步骤。也就是说为了解决问题，人们应该先做什么，后做什么，今天做什么，明天做什么，甚至是下月做什么，明年做什么，都需要有个计划。
有了计划该怎么做，这就是管理体制。管理体制就是指导人们如何完成任务的制度。需要指出的是，有些制度是白纸黑字写着的，有些言传身教的。
统治体制就是不服从管理的惩处措施。包括刑事处罚，开除，记过，罚款和警告等措施。
真理就是人们的自以为是，真理体制就是人们应该怎样做才是正确的规定。比如我们处理问题达到什么样的标准才是对的，什么样的程序才是正确的，什么样的管理才是正确的，什么样的惩处才是正确的等规定。
机制与制度的区别 第四篇_体制机制制度区别
机制
原指机器的构造和工作原理。生物学和医学通过类比借用此词，指生物机体结构组成部分的相互关系，以及其间发生的各种变化过程的物理、化学性质和相互关系。现已广泛应用于自然现象和社会现象，指其内部组织和运行变化的规律。 词义：(1)有机体的构造、功能及其相互关系； (2)机器的构造和工作原理；
(3)机器制造的
（一是机器由哪些部分组成和为什么由这些部分组成；二是机器是怎样工作和为什么要这样工作。）
机制的引申义
把机制的本义引申到不同的领域，就产生了不同的机制。如引申到生物领域，就产生了生物机制；引申到社会领域，就产生了社会机制。
理解机制这个概念，最主要的是要把握2点。一是事物各个部分的存在是机制存在的前提，因为事物有各个部分的存在，就有一个如何协调各个部分之间的关系问题。二是协调各个部分之间的关系一定是一种具体的运行方式；机制是以一定的运作方式把事物的各个部分联系起来，使它们协调运行而发挥作用的。
机制的划分：
从机制运作的形式划分，一般有三种。
第一种是行政-计划式的运行机制，即以计划、行政的手段把各个部分统一起来。
第二种是指导-服务式的运行机制，即以指导、服务的方式去协调各部分之间的相互关系。
第三种是监督-服务式的运行机制，即以监督、指导式的方式去协调各部分之间的关系。
从机制的功能来分，有激励机制，制约机制和保障机制。
激励机制是调动管理活动主体积极性的一种机制；制约机制是一种保证管理活动有序化、规范化的一种机制；保障机制是为管理活动提供物质和精神条件的机制。
以上几种类型的机制实际上是相互联系和相互渗透的，只是为了分析问题的方便才做了如上划分。
机制是以什么为载体的呢?或者说是通过什么形式建立,依靠什么实现的呢?
机制的建立,一靠体制,二靠制度。这里所谓的体制,主要指的是组织职能和岗位责权的调整与配置;所谓制度,广义上讲包括国家和地方的法律、法规以及任何组织内部的规章制度。也可以说,通过与之相应的体制和制度
的建立(或者变革),机制在实践中才能得到体现。
可以通过改革体制和制度,达到转换机制的目的;也就是说,通过建立适当的体制和制度,可以形成相应的机制。例如:计划经济和市场经济是两种不同的体制;在两种经济体制之下,形成了截然不同的经济运行机制。现行社会保障体制与计划经济条件下的企业职工退休制度是截然不同的两个体系,现行体制对企业运行机制的推进是旧体制难以望其项背的。
从微观结构来看,企业的股份制改造确立了一种新的所有制体制,也形成了一种新的高层组织结构——以股东会、董事会、监事会和经营班子构成的组织体制,在企业运行机制的转换与完善方面,其所发挥的作用是显而易见的。
在机制的形成上,制度的作用更加直观;用人制度和分配制度改革在内部竞争、激励机制的建立过程中首当其冲;监察、[[审计制度在监督、约束机制完善方面也发挥着不可替代]]的作用。
机制的构建是一项复杂的系统工程,各项体制和制度的改革与完善不是孤立的,也不能简单地以“1 1=2”来解决,不同层次、不同侧面必须互相呼应、相互补充,这样整合起来才能发挥作用。还要特别重视人的因素,体制再合理,制度再健全,执行的人不行,机制还是到不了位。而且体制与制度不能完全分离,而应相互交融。制度可以规范体制的运行,体制可以保证制度落实。
机制的作用 正常的生物机体(如人体)就具有这种机制和能力。
显然,公司作为复杂的社会系统中的一个组织,我们不可能构建出一种机制,使它完全成为一个不需要管理者干预的自适应系统,但在设计企业的运行模式时,应该把机制的构建作为重点来把握,这有助于企业提高管理效率,提高管理措施的针对性和适用性,降低管理成本,减少随意性和个案处理的几率,从“人治”走向“法治”,才有可能在激烈的竞争中立于不败之地。
如何实现科学合理的运行机制 实现科学合理的企业运行机制,重要的是做好两个方面的工作:一是企业外部环境的建设,二是企业内部机制的构建。
体制
从管理学角度来说，指的是国家机关、企事业单位的机构设置和管理权限划分及其相应关系的制度（指的是有关组织形式的制度），限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。如：学校体制、领导体制、政治体制等。体制是国家基本制度的重要体现形式。它为基本制度服务。基本制度具有相对稳定性和单一性，而体制则具有多样性和灵活性。而从历史唯物主义角度上来说，体制是联系社会有机体三大子系统——生产力、生产关系和上层建筑之间的结合点，是三者之间发生相互联系、发生作用的桥梁和纽带。
在中国,体制主要指中央集权制,即国家政策和各种法规的制定,官僚机构及军队的设置,以及各级官僚和军官的任免等,都由中央直接下令,或将权力委派给各级政府,委托各级政府为其代理区域事务管理的一种权力运作体系.
体制和机制的中心语和使用范围不一样，“机制”由有机体喻指一般事物，重在事物内部各部分的机理即相互关系，“体制”指的是有关组织形式的制度，限于上下之间有层级关系的国家机关、企事业单位。 体制是管理机构和管理规范的结合体或统一体。不同的管理机构和不同的管理规范相结合就形成了不同的体制。总之体制是国家机关，企事业单位的机构设置，隶属关系和权利划分等方面的具体体系和组织制度的总称。如经济体制则是指具体的组织，管理和调节国民经济运行的制度，方式，方法的总称。
另外，体制一词还有文体的格局，即体裁的含义。如诗歌的体制可分为古体、近体两大体系。
【词意探源】：
（1）指国家机关、企业和事业单位管理权限划分的制度。如：国家体制。
（2）指体裁；格局。
（3）指艺术作品的体裁风格。
【基本解释组织方式,组织结构；；文章中的结构,体裁
体制分类
政治体制
一般指一个国家政府的组织结构和管理体制及相关法律和制度，简称政体。在不同的历史时期，不同的国家和地域，政治体制都不尽相同。政体包括了一个国家纵向的权力安排方式，这也叫做国家结构形式；它还包括了各个国家机关之间的关系，这通常称作政权组织形式（在中国大陆，政体往往等同于政权组织形式）。
值得注意的是，即使是不合法的政府或是无法成功行使权力的政府也有其政体存在，无论其统治品质优劣，一个失败的政府仍然是政府的一种形式。 经济体制
经济体制是指在一定区域内(通常为一个国家)制定并执行经济决策的各种机制的总和。通常是一国国民经济的管理制度及运行方式。是一定经济制度下国家组织生产、流通和分配的具体形式或者说就是一个国家经济制度的具体形式。社会的经济关系，即参与经济活动的各个方面、各个单位、各个个人的地位和他们之间的利益关系，就是通过这样的体系表现出来。
经济体制除了指整个国民经济的管理体制外，还包括各行各业如农业、工业、商业、交通运输等等各自的管理体制，此外各个不同企业的企业管理体制也属于经济体制的范围。
经济体制的不同，体现在社会制度的不同，而社会制度的不同决定了经济体制不同。
教育体制
教育体制是教育机构与教育规范的结合体、统一体，它是由教育的机构体系与教育的规范体系所组成。
制度
一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格
根系原理
大自然中，一棵树，根系不够茁壮，就会在枝叶上出现各种各样的毛病和问题，甚至最终死亡。但是，由于根系深埋在土里，很难被人看到，反而不容易得到应有的关注，所以，当发现树的枝叶有问题时，人们往往只是在枝叶上做文章，从而，治标不治本。
企业管理中，制度就是根系，执行力的表象是枝叶。我们很容易感知到执行力的问题，却总是就执行力而“执行力”，同样是治标不治本，执行力就总不尽如人意。 树的问题要先看其根系，根系的问题不解决，枝叶就茂盛不起来。同样，企业制度是否真的产生实效，是否真的“落地”了，恰恰就像树的根系一样。如果制度只是摆设，那么其他管理就很难真正推行到位，也就很难真正获得期望的执行力。 企业发展
“小企业靠老板，中企业靠制度，大企业靠文化”，这里的“小-中-大”更多的是在表述一个企业的成长过程，而“老板—制度—文化”则指出了企业发展中核心动力源泉的转变过程。
靠老板时期还谈不上组织级执行力。事实上，制度与文化正是组织级执行力的两个核心动力之源。也就是说，组织级执行力具有双核驱动，制度“落地”是物质层的引擎，企业文化是精神层的引擎。
制度落地是落地式咨询的核心内容之一，咨询实践中主要依据两个原理：治水原理、蚁穴原理，主要采用的信息化工具为协同oa软件。
治水原理
不让员工乱扔烟头，不管我们贴多少制度牌，罚多少款，都很难真正杜绝。但只要我们在合适的地方放上几个漂亮的烟灰缸，问题就解决了。
单凭期盼员工自觉是不可能让制度真正落地的，只有像大禹治水一样，引导员工自发遵守制度，我们的制度才能真正落地。所以，制度“落地”的核心原理便是治水原理——引导而非堵截。
机制与制度的区别 第五篇_2015企业内部控制制度
第1篇：关于企业内部控制制度的研究
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程
第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即"内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。"这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的coso报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即"内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。"这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。论文写作，现代企业。
综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、我国内部控制制度现状
自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。论文写作，现代企业。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。论文写作，现代企业。
总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。主要问题可以概括为两个方面：
（一）控制环境基础薄弱
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。我国企业在这方面的问题非常严重，主要表现在：
1、企业管理层内部控制意识薄弱。大多企业未制订完善的、成文的内控制度，这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在"写在纸上、贴在墙上-给人看"的表面文章上，制度的落实方面问题很多。
2、组织机构设置不合理。不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。
3、企业制度不健全。一是企业缺乏相应的激励与约束机制。例如厂长（经理）缴纳的风险数额只是象征性的，对他们无法构成压力。多数企业领导人还不能负起自主经营、自负盈亏的责任来，一旦出了问题仍由国家来承担损失。企业经营者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。为满足这种欲望，有些经营者不会重视内控的建设，甚至有意忽略或阻挠，反过来又加重了企业制度的不健全，形成恶性循环。论文写作，现代企业。二是人事政策和实务不完善。雇佣人员没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度；未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。企业职工的胜任能力和正直性值得环疑，即使有良好的内控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。
4、管理者素质较低。许多企业的管理者素质较低，普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样低素质的管理者即使有全心全意为企业服务的素质，也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。论文写作，现代企业。论文写作，现代企业。
5、企业文化建设没有引起足够的重视。企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。企业文化是将员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合，企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。
（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力
企业内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
1、内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，在我国，企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能，其存在问题主要有：
（1）组建的非自愿性。众所周知，我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的，带有很浓厚的行政命令色彩，而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视。被调查企业的内部审计人员大多是从财会部门转来的或由财会部门兼任或是从其他部门调来，有的未经过专门培训，缺乏审计专业知识，内审部门成为企业安置干部的一个部门，这种情况下组建起来的内部审计很难发挥其应有作用。
（2）独立性不够。内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。而目前对内审部门是界定在"在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作"。这说明我国内部审计只是服务于企业负责人。这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级，因为企业内部各职能部门都是在企业负责人的直接领导下开展工作的，其各项经营行为尤其是重大行为大多是在厂长经理的授权下进行的，是厂长经理意志的直接体现。在这种情况下内部审计又如何开展工作呢？基于以上两点，内部审计无法在地位上实现超然独立，其工作范围大大受限，也很难赢得威信。
（3）重审计监督，轻服务建设。内部审计是适应企业的内在需要设立的，其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部管理，提高经济效益服务。而实际中内部审计却忽视了防错防弊这一职能，过分强调查错纠弊，在各种正式的文件规定中，强调"监督"的多，提倡"服务"的少；强调"事后监督"的多，提倡"事前、事中监督"的少。这种过分强调事后监督的指导思想是我国审计认识上的一大误区，也是阻碍内部审计发挥作用的重要思想因素。
（4）对内部审计工作的性质和作用不甚理解。企业管理人员经常将"内审监督"，与"会计监督"混淆不清，使人们产生"企业内部审计没什么意义"的想法。由于指导思想上的误区，多数审计人员未能摆正自己的位置。有些人将自己等同于厂长经理的行为工具，处处依厂长经理的旨意行事，有些则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使内部审计形同虚设。
2、责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。
三、强化我国内部控制制度的思考
企业内部控制是一个系统工程，涉及企业的方方面面，作为一项制度建设，其客观的成份越多，科学性就越强。内部控制建设也应当坚持理论与实际紧密结合的原则，制定出能针对企业自身特点的内控制度来，而不可能千##第1篇律。
（一）规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制
实施内部控制，首先需要规范法人治理结构。从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
1、实行财务总监委派制是完善内部控制的重要手段。财务总监首先通过对单位会计部门和会计人员的领导和控制，掌握会计系统的运行，对于单位重大的交易、资产变动等拥有审批权；其次通过主持定期及非定期的单位内部审计，及时发现企业经营和会计方面已经发生的或潜在的问题并采取相应措施。尽管实际工作中因个别经理素质差异和财务总监素质不一，不乏有受经理个人意志指使者，但只要明确控制责任，且有相制衡的代表不同利益集团的控制主体存在，是会收到很好成效的。
2、构筑严密的企业内控体系。企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线"供、产、销"，全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以"堵"为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以"查"为主的监督防线。
以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行"防、堵、查"递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
3、加强对内部控制行为主体"人"的控制，把内部控制工作落到实处。企业内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是"人"。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。具体讲，除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：
第一，要及时掌握企业内部控制人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求
超常消费等情况，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。
第二，对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对内部控制行为主体"人"的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强继续教育，要特别重视对那些业务能力差的人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少业务处理的技术错误。
（二）以"协调"作为双元控制主体下企业内部控制的基本目标，以"约束 激励"作为引导经营者行为的主要方法
1、在存在双元控制主体的现代企业中，最为突出的矛盾是双方"利益不一致"和"信息不对称"。企业所有者希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息"间接"控制；经营者"直接"控制企业经营的过程和会计信息的生成和报告方式。因此，决定了在双元控制主体构架下的企业内部控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾，只有通过切实有效的协调，找到所有者和经营者共处的均衡点，才能实现现代企业内部控制的以上两个基本目的
2、"约束 激励"是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业双元控制主体"协调"的内部控制目标的有效办法。财政、税务、银行、审计等社会监督机构，在工作中各行其是，未能形成综合监督的合力，对企业的威慑力不够。
3、对审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化。对查出问题的处罚，往往就事不就人，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。
第2篇：企业内部控制制度建设思考
一、问题的提出
内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业
·制度和机制的区别(2017-02-17)
为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如"巴林银行"、"安然事件"等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和具体规范讨论稿进行了深入讨论，此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。
二、目前企业内部控制存在的问题
（一）内部控制的外部环境有待加强
尽管财政部已颁布了多项内部控制规范，但是在具体实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏可操作性的内部控制指南，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范进行操作。内部监督机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，管理控制的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。
法人治理结构不够完善
受长期计划经济的影响，许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际运行过程中，董事会的作用相对弱化。
（二）企业对建立内部控制制度的动力不足且普遍存在由内部人控制的现象
在企业所有人即股东和企业管理层的委托关系不完善（（三）风险意识差，企业内部控制依然薄弱
随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，缺乏风险控制的有效机制。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。
三、建立、健全企业内部控制制度的措施
（一）完善法人治理结构，强化董事会的核心地位
由于国有企业根深蒂固的集权管理，改制后的企业并未健全公司法人治理结构，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要去建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。只有健全法人治理结构，建立现代企业制度，使企业所有员工与企业兴衰息息相关，才会有动力去严格执行企业内部控制制度，企业内部控制制度在企业管理中的作用才能得到最大发挥。
董事会应对企业内部控制制度的建立、完善和有效执行负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证企业有效运行，完成各项目标，保证企业各项政策及董事会决议得以贯彻执行，解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的重要手段，所以董事会责无旁贷。
（二）坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质
任何制度的制定、执行和完善都离不开人，企业内部控制制度也不例外。在市场竞争日益激烈的今天，人才显得尤为重要，特别是提高中高层管理者和财务人员的综合素质和道德素养对强化内部控制制度的执行、会计信息质量的提高，有着不可替代的作用。
对于管理人员的任用，我们可以实施经理人员代理制。代理制是指企业对决策的执行层人员实行公开的招聘，以录用具有管理技术和管理经验的人员对本企业实施全面管理。对于企业来说，可以采取一套切实可行的措施来吸引那些善于经营与管理的人才参与企业经营管理，可以对代理人实行灵活的激励与制衡措施。
财务人员对于会计信息的质量有着不可推卸的质任，因而提高财务人员的素质是保证会计信息质量最直接、最基础的环节。（1）积极推行基层财务负责人委派制。通过竞聘上岗，选拔德才兼备的财务人员走上业务领导岗位，制订基层财务负责人的工资薪酬考核奖励办法。专门成立考评小组，对他们实行定期或不定期的实地考核，广泛听取工作单位相关人员对他们的评价。基层财务负责人对委派方全权负责。基层财务负责人实行任期两至三年，在同一单位连续任职不得超过两个委派期。在任职期间如发现不良行为，可以实行解聘，真正做到能上能下。（2）加强对全体财务人员的管理。要对企业系统内的财务人员的结构进行统计与分析，有计划地对财务人员进行业务培训，努力提高整体素质，以满足企业经营管理的需要。制订一些合理的奖惩措施，充分调动全体财务人员工作热情、学习热情及创新能力。
（三）加强预算管理，做好预算控制
预算控制是内部控制的一个重要组成部分。它是以目标利润为导向，通过业务、资金、信息的整合，编制全面的业务预算、资本预算、筹资预算、投资预算现金流量预算和人力资源预算等等，检查预算的执行情况，通过比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的方面采取改进措施，确保各项预算严格执行。对预算执行情况好的单位进行表彰奖励，对预算执行情况差的单位进行惩处，确保预算执行的严肃性与有效性。
（四）找准关键控制点，健全风险评估机制
由于内部控制制度的设计受到效益-成本原则的制约，不可能面面俱到，因此只有抓住关键的控制点才能建立有效的内部控制制度。关键控制点是指业务流程和单位经济活动中那些容易产生风险的环节。关键控制点的选择应考虑的因素：哪一个控制点能够最好地衡量业绩；哪一个控制点能够反映重要的偏差；哪一个控制点能够以最小的代价纠正偏差；哪一个控制点能够最为有效。
内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据，这是实施内部控制的重要环节。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。
（五）重视内部审计工作，建立有效激励机制
内部审计是内部控制制度的重要组成部分。内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制。
1、内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督。审计人员必须具备高素质、高技能。从目前来看，企业内审机构力量薄弱，素质不高，因此有必要加强内部审计力量。一方面，要优化审计人员结构，充实审计力量，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素质；另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。
2、要实现审计职能的转变。从目前企业内部审计的职能来看，还主要立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，而对各单位的内部控制制度的执行与评价方面投入的精力较少，因而，舞弊行为、违规违纪事件时有发生，因此，在今后有必要逐步开展内部控制审计，探索风险导向审计，加大内部审计力度和延伸度，赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力，确保内部控制的有效执行。
四、几点思考
（一）内部控制定位
我国企业内部控制制度建设的任务十分艰巨，其内部涉及到法律、经济、利益调整等，是一项浩大的系统工程。从我国现行的内部控制标准来看，大多将内部控制定位于标准方向，没有上升到强制规范的法律层面。在我国目前人们法律意识不强、现代经营管理理念缺乏、人的整体综合素质不高的环境下，未来我国的内部控制规范的定位应上升到法律层面，使其具有法制性。只有这样才能更好地适应我们建设有中国特色的社会主义市场经济的实际和在企业经营管理具体工作中加以运用。
（二）内部控制的制定模式
目前现行企业内部控制的制定模式，仍然沿用传统的分行业制定。这种政出多门、多头管理的模式，既不适应现代市场经济发展的要求，也不利于统一标准来管理。未来的内部控制规范标准应遵循企业会计准则模式，由国家企业内部控制标准委员会主导制定，使其具有权威性。
（四）企业内部控制标准的实施
最近，财政部副部长、企业内部控制标准委员会主席王军同志指出，企业内部控制标准的执行，是企业内部控制和内部管理的灵魂，这一论断揭示了内部控制的实质。从我国内部控制近几年来的实践可以看出，发生大案要案的企业，实际上都有内部控制规范和标准，有的条条框框还很细，但就是未能得到有效执行。由此可见，切实建立有效的内部控制实施机制，是企业各项内部控制制度得以发挥最大效力的根本保证。
第3篇：浅谈企业内部控制制度的重要性
在当前知识经济的时代下，特别是我国加入wto以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要
企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
二、企业内部控制的基本原则
企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。
（一）、相互牵制原则
（二）、成本效益原则
（三）、岗位责任原则
（四）、协调配合原则
（五）、系统网络原则
总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本目标。【机制与制度的区别】
三、企业制定内部控制制度从五个方面着力
1、人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2、组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。
3、业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。
4、资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。
（1）货币资金的控制。（2）实物资产和无形资产的控制。（3）债权性资产的控制。（4）预算控制预算控制。
5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。
四、下面通过两个典型案例--巨人集团失败的教训和海尔集团成功的经验来探讨企业内部控制的作用。
（一）巨人集团案例
巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。这样一家资产好几亿，年产值号称数十亿的企业破产，究其原因，管理当局的决策失误是很重要的一个方面。
巨人集团总裁史玉柱在检讨失败时曾坦言：巨人的董事会是空的，决策是一个人说了算。决策权过度集中在少数高层决策人手中，尤其是一人手中，负面效果同样突出。特别是这个决策人兼具有所有权和经营权，而其他人很难干预其决策，危险更大。
总结巨人集团失败的经验教训，其计划过程失控也是主要原因，主要表现在：计划动因不明确；计划非理性，试图超越规范；过程失控，如计划制定较为粗放，计划执行过程中缺乏必要的反馈与检讨，计划柔性不足，在市场状况即企业经营状况发生变化时缺乏对策，企业原有经营管理模式及经营管理层的经营理念与计划不匹配，人才的压力也是导致计划失控的原因之一等。
（二）青岛海尔集团案例
在1984年海尔集团曾一度亏损147万元，濒临破产倒闭，可是经过了18年的奋斗，到2001年海尔集团实现全球营业额超过600亿元人民币。目前，海尔集团在49个国家和地区拥有18000多个营销点，产品销往87个国家和地区。海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过is09001国际质保体系认证和国内首家通过is014001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国ul认证名录的企业，并通过了欧盟en45001认证，是中国第一家产品在国内就可以获得国际认证的企业。2000年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询公司和美国《财富》杂志社评为全球"最佳营运公司"。海尔集团能够在这么短的时间里取得如此的成就，其成功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是海尔集团有非常健全的内部控制制度，而内部控制中的环境控制起到了重要的作用。
首先，海尔集团的管理当局重视基础管理，有不断地组织变革的思想，注意把市场竞争机制引入企业内部，注重学习美国式的开放创新、个性舒展与日本的吃苦耐劳、团队精神，并将其与中国的传统思想创造性地结合起来，逐步形成了独具魅力的海尔管理体系，如实行oec账表化管理，做到"日事日毕，日清日高，事事有人管，人人都管事，管人凭业绩，管事凭考核；坚持管理高质量，不做表面文章，注重管理实效，以法治厂，无一例外"。
其次，人事政策合理和有效。在企业的内部控制中人的因素是至关重要的。海尔集团通过实践，制定出了合理的员工聘用机制、考核机制、激励机制等。其用人的原则是：充分发挥人的潜能，让每个人不仅能感受到来自内部竞争和市场竞争的压力，而且能将压力转化为竞争的动力。海尔实行管理人员公开招聘，竞争上岗；对于在岗的干部每月考评一次，根据考评结果进行选拔上岗或淘汰降职；而工资的发放则分档进行，计效联酬等方法。
第三，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。海尔的管理当局认为合理的组织结构能够保证企业内部控制活动的有效进行。海尔集团从1984年开始，经历了几次重大的机构调整，从直线职能式管理经过矩阵结构管理到"市场链"管理，最终形成了责权明确的四个层次的管理体系，各个层次各负其责，形成了各部门、各单位之间相互联系，相互制约的内部控制体系。
通过以上两个典型案例可以看出，巨人集团失败的原因很大程度上是因为企业内部控制的失控，尤其是控制环境中企业经营管理当局的经营管理理念和经营方式的失误造成的；而海尔集团的成功经验也在于企业管理当局的经营风格、文化理念及先进的管理方法等。
我国的内部控制思想较国外起步晚，这也导致我国近年来公司丑闻更是频频曝光。从早期的"郑百文"，"银广夏"，"麦科特"，"蓝田股份"，"东方电子"等上市公司会计造假，到2015年，伊利股份董事长被拘留，创维数码董事局主席和金正数码及深圳石化董事长被捕，开开公司高层人员携款潜逃。反省以上事件，问题无不出在公司的管理经营上，而内部控制不利，是非常重要的一个原因。
总之，目前我国很多企业控制环境的现状是不容乐观的。存在的主要问题有：
第一，公司治理结构不完善。
第二，不注重人力资源的有效利用，缺乏良好的人力资源政策，不能激发员工的积极性。
第三，组织结构和职责权限不明确。机构臃肿，人浮于事的现象严重。
第四，对企业的监督不力。如上所述，很多企业的内部审计机构形同虚设，未能发挥应有的职能作用，而债权人对企业的监控作用也很小等，因此造成一些企业看似有健全的内部控制制度，但是对企业效益的提高却很难发挥作用。
五、内部控制的基本内容和方法
会计信息质量控制
会计信息质量控制的目标是保证单位会计信息真实、完整。主要的控制方法包括：（1）会计系统控制，就是通过建立完善的复式记账会计核算系统，保证企业遵守国家统一的会计制度，从而提供真实、完整的会计信息；（2）内部审计控制，这不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实、完整的重要措施。在资产安全控制和经营绩效控制中，也广泛采用内部审计控制方式（以下略），因此应当充分发挥内部审计在内部控制中的重要作用。
资产安全控制
资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有：（1）限制接触控制，就是指严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人员才可接触、处置资产。主要适用于现金等变现资产，以及各种存货资产。（2）定期盘点控制，是指对各项财产物资进行定期盘点清查，进行账实核对。如果账实不符，应查明原因，及时处理。
经营绩效控制
经营绩效控制的主要目标是保证企业经营的效率与效益。控制方法主要有：（1）授权批准控制，即对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过批准才能进行，否则就不能进行。这样可以保证单位既定方针的执行和滥用职权。（2）奖惩激励控制，就是通过奖励和惩罚的手段来激励和约束被控制者，使其更好地为实现其控制目标服务。其手段可以通过合理的薪金制度、职务晋升制度等加以实施。（3）全面预算控制。预算管理由
预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等一系列具有顺序的环节组成。一个现代企业，如果想要提高企业经济效益，实现企业管理目标，就需要实行全面预算体系，推行预算管
综上所述，科学和合理完整的内部控制制度是现代企业发展的显示需要，企业内部控制制度随着现代企业的发展而发展。理想企业内部控制制度的形成需要：吸收国内外最新研究成果，认真总结我国企业内部控制的实践经验，通过剖析典型企业的内部控制制度，运用理论分析和案例研究的方法，探求企业内部控制制度的一般性规律，指导企业建立健全的内部控制制度。为进一步建立和完善我国企业的内部控制制度规范提供科学的依据。
第4篇：企业内部控制规章制度
第一章总则
第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套方法，制定本企业内部控制制度并组织实施。
第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除认为操纵因素。
第八条企业应当根建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章内部环境
第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条企业应当指定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源的其他政策。
第十七条企业应当将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新的团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则。认真履行岗位职责。
第十九条企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估
第二十条企业应当根据社定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）其他有关内部风险因素。
第二十三条企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监督要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
第二十五条企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，财务适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备财务适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况。持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章控制活动
第二十八条企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。
第二十九条不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条会计系统控制要求企业严格执行国家同意的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料的真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设计总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据
第三十六条企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章信息与沟通
第三十八条企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债券人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会、经理层。
第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产、牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报，投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
第六章内部监督
第四十四条企业应当根据本规范及其配套方法，指定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条企业应当指定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
第四十六条企业应结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条企业应当以书面或者其他适当形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第5篇：企业内部控制制度建设
内部控制制度（以下简称"内控制度"）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则
1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的"人海战术"来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容
1、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。
2、授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。
3、会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制，以充分发挥会计的监督职能。重点把好两个关口：
（１）加强对原始凭证的审核监督。原始凭证是记录和反映经济业务的最基本证据。取得和审核原始凭证是会计核算工作的起点，也是保证会计数据的合法、真实、准确、完整的关键。因此对原始凭证的审核监督，是各单位经济活动依法进行的重要环节。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求其进行更正、补充。在实际工作中人们往往忽略对不真实、不合法的原始凭证的审核监督，在审核原始凭证时应着重注意以下几点：①大项经济业务要审核监督审批程序，是否经主管财务的领导批准，是否是单位正常业务工作的需要，有无超出单位业务范围之外的经济活动。②对不真实、不合法的原始凭证不予受理，是法律赋予会计机构、会计人员的一项重要权力，要明确权力与责任的关系，不能讲情面或有后顾之忧，应坚决依法制止和纠正。③《会计法》第四条明确规定了单位领导人对会计资料的合法、真实、准确、完整性负有责任，这对于审核监督原始凭证起到至关重要的作用。
（２）加强对财务收支的审核监督。对财务收支监督的内容包括：资金来源、资金管理渠道、资金支出管理范围和支出标准项目等，监督的重点是合法性问题。在对收入监督审核时应注意有否超越国家规定的收费项目，巧立名目收费的；是否不按国家规定的标准收费，提高收费标准的；有否收入不按国家规定管理，挪用、截留、转变资金性质、设账外账和设"小金库"的。在对支出审核监督时应注意审核财务支出的内容是否符合法律、法规、规章和制度；审核行政事业性收费有无挪用、截留或改变资金使用性质的问题；审核财务支出的内容有无变通、虚报冒领的问题；审核是否有扩大开支范围、提高开支标准的问题；审核支出金额与实际需要量是否相符。只有这样才能堵塞漏洞，防止违法违纪现象的发生。
4、资产保护控制。就是对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行限制接近、定期盘点、记录保护、账实核对、财产保险等控制。在实际工作中，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，货币资金的收支管理只能限于特定的出纳员，支票等重要票据的签发，必须是单位指定的负责人，存货的实物保护可以有专职的仓库保管员控制，对一些特殊的存货还应采取一些必要的其他保护措施，达到保护单位资产的安全完整性，防止资产流失。
5、职工素质控制。企业内控制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证，单位在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质要进行控制。招聘是重要环节，单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查，以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置，打破平均主义的分配制度，推行优胜劣汰的用人机制，充分调动劳动者的积极性，使企业充满生机和活力。
6、预算控制。预算控制是保证内部控制结构运行质量的监督手段。预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，并使之得以实现的企业内部控制活动或过程的总称。预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等环节构成，内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。预算方案由董事会制订，组织实施由总经理执行。但在实践中，大多数企业的预算是由总经理组织编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而滋生了预算管理中由内部人控制的现象。针对上述问题，应该在董事会下设预算委员会或由直接对董事会负责的内部审计部门进行预算的制订、协调、监控、评价、考核等工作；预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。企业在实行预算管理时要注意：①所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；②预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；③应当及时或定期反馈预算的执行情况。
7、风险控制。企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。主要包括：①筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益，提高自有资金赢利能力，同时要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大，避免陷入财务困境。②投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。③信用风险控制。主要指应收账款引起损失的可能性。企业应制定客户信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，进行信用实时跟踪。④合同风险控制。建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。
8、审计控制。审计控制主要是指内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策是否得到有效贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用规定以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。根据内部控制的基本原理和我国会计工作实际情况，新《会计法》规定，各单位应当在内部会计监督制度中明确"对会计资料定期进行内部审计的办法和程序"，以便内部审计机构或内部审计人员对会计资料的审计工作制度化和程序化。
三、企业内控要杜绝四种偏向
1、在内部控制机构的设置上，克服重眼前利润，轻专职机构建立的偏向。尽快建立健全企业内部控制机构，以从组织上强化企业内部控制。
2、在内部控制制度的建立上，克服重内部管理制度建立，轻内部会计控制制度建立的偏向。建立健全可靠的内部凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、合理的会计程序制度、科学的预算制度、定期的资产盘点制度等比较完善的企业内部会计控制制度。
3、在内部控制制度的执行上，克服重非经常性发生事项控制，轻经常性发生事项控制的偏向。进一步强化责任管理、制度管理，规范控制行为，建立健全集良好的控制环境、完善的会计体系和可靠充分的控制程序为一体的企业内部控制管理机制。
4、在企业内部控制的监督上，克服重程序监督，轻对"内部人"监督的偏向。真正做到"三个加强"。一是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批等制度，以杜绝厂长、经理独断专行，胡作非为；二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；三是加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝企业中层干部和供销、会计等重要岗位人员以权谋私或串通作案，从而建立健全企业内部控制监督机制。
机制与制度的区别 第六篇_2015文化体制改革总结
第1篇：九江市文化体制改革工作总结
7月26日，市委副书记冯静主持召开全市文化体制改革工作总结会，总结前一阶段我市文化体制改革的工作，商讨解决改革过程中还存在的一些问题。冯静强调，在下一步工作中，切实做到后续工作要抓紧、部门支持要到位、思想工作要做细，以文化体制改革为契机，抓住机遇，乘势而上，推动我市文化大发展大繁荣。市委常委、宣传部长潘熙宁，副市长廖奇志出席会议并讲话。
今年2月中旬以来，市委、市政府认真贯彻中央和省委决策部署，把文化体制改革和发展摆上重要议事日程，全市上下形成了议改革、谋发展的浓厚氛围。全市6个国有文艺院团改制按照"划转一批、转企一批、撤销一批"的原则全面完成了改制任务。广播电视台按照精简、统一、效能的原则，全面完成政事分开、局台分离、两台合一改革任务。截至目前，我市文化体制改革任务基本完成。总的来说，工作呈现三个特点：一是把改革列为"一把手"工程，坚持以人为本；二是把改革当作一场攻坚战，组织领导到位，政策保障到位；三是把改革纳入年度目标考核，做到定期调度，定点督查。
在认真听取了大家的发言后，冯静对前一阶段我市文化体制改革工作给予充分肯定，并对下一步工作提出了三点要求：一是文化体制改革后续工作要抓紧。要坚持改革方向，把握政策，掌握重点，理顺各种利益关系，积极稳妥地完成改革任务。要依据省、市的政策，结合自身实际进一步完善政策措施，重点是要做好人员安排和社会保障。二是部门支持要到位。各部门、各单位要从全局出发，进一步强化责任、主动作为、通力协作，形成推进改革的强大合力。领导小组成员单位要做到全过程参与、全过程指导、全过程协调解决具体问题。同时要尽快下发实施方案。三是思想工作要做细。要加强思想政治工作，讲清讲透有关政策、方案，保护和发挥好各个方面的积极性，确保队伍思想稳定、工作正常进行。
第2篇：全市文化体制改革工作总结会召开
本网讯7月7日上午，全市文化体制改革工作总结会在市行政中心召开，市委副书记沈强在会上指出，要认真解决遗留问题，全面做好文化体制改革扫尾工作。
会上宣读了省文化体制改革领导小组对我市文化体制改革工作的表彰通报。通报指出，亳州市委、市政府坚持以科学发展观为指导，坚定不移地推进文化体制改革，加强领导，加大政策支持，加快改革步伐，攻坚克难，提速增效，于6月25日基本完成了文化体制改革重点任务，走在了全省的前列，给予通报表彰。
会上，市委宣传部有关负责人对我市文化体制改革
·制度和机制的区别(2017-02-17)
工作进行了总结。市文化体制改革领导小组成员单位负责人以及三县一区有关负责人分别就各自工作作了发言。
听了发言后，沈强就各单位反映的问题一一作了协调部署。沈强指出，现在我市文化体制改革工作进入了扫尾阶段，一定要认真解决好遗留问题，做到不留尾巴、不留后遗症、不做夹生饭，全面完成全市文化体制改革任务。
沈强要求，要认真谋划亳州文化产业发展规划，由市委宣传部牵头，与县区做好衔接、形成联动，共同推动我市文化产业发展。要学习借鉴外地文化体制改革方面的先进经验，融入我市的文化产业发展，创新改革方式，保证改革稳定，确保通过文化体制改革推动我市文化事业更好更快地发展。
市委常委、副市长、市委宣传部部长汤涌主持会议。
第3篇：文化体制改革经验的梳理和总结
中央电视台记者：有一个问题想请教孙部长，近来年，中国文化体制改革取得了突破性进展，文化体制改革涉及的领域广泛、情况复杂，我们今天取得了这些突破性的进展这样的成果，其背后有哪些情况或者经验值得梳理和总结？
孙志军：确实，文化体制改革有它的特殊性和复杂性，既与经济体制改革密切相关，又与政治体制改革紧密相连，文化产品本身既具有意识形态属性，也具有一般产品和商品的属性。所以，如何在推进文化体制改革的过程当中处理好这些关系，我们在实际工作当中主要把握了三个方面：
一是明确定位、区别对待、分类指导。按照十六大的部署，我们把文化单位区分为提供公共文化服务、满足人民群众基本公共文化需求的公益性文化事业单位，和满足广大群众多样性、多方面、多层次需求的经营性文化单位。对于公益性文化事业，我们主要是政府为主导，必须是注重公益性、基本性、均等性和便利性的要求，由政府投资提供有关的服务。对于经营性文化产业，主要是以市场为主导，满足人民群众多元化、多方面的需求，这样来推动文化体制改革，针对不同情况来加以实施和改进。
二是试点先行、循序渐进、逐步推开。我们经过两年多的局部试点，三年多的扩大试点，以及现在全面推开。先行试点主要对市场发育比较成熟，市场经济条件有一定基础的，像出版、发行，包括电影等这样一些文化事业单位转企改制，对市场发育程度相对不够成熟、底子比较薄弱的，像文艺院团的转企改制，我们推进的力度，在实施过程中允许它有一个过程，进而保证我们改革能够顺利实施，并取得好的效果。
三是以人为本、政策保障，确实维护职工的合法权益。我们在推进文化体制改革过程中，注意总结和吸收其他领域和行业改革的经验，提出来一系列维护职工合法权益的有关政策规定，基本的原则是老人老办法、新人新办法、中人过度法。老人老办法就是保持既得利益不变。新人新办法，是按照改革的要求建立新的管理体制和机制。中人过度法，所谓"中人"就是在体制改革以前已经进入事业单位，以事业身份在体制改革以后继续留在企业的人员，要保证他们的基本利益通过改革不要受到大的影响。总之，通过这些年政策措施确保了改革的平稳推进。
第4篇：县深化文化体制改革加快文化产业发展试点工作总结
县深化文化体制改革加快文化产业发展试点工作总结为贯彻落实"三个代表"重要思想和党的十六大精神，巩固党在意识形态领域的领导地位，进一步深化全县文化体制改革和加快文化产业发展，满足人民群众日益增长的精神文化需求，加快##县经济社会发展，根据县委、政府的安排部署，在州文产办的指导下，我县于2015年9月份开始了深化文化体制改革加快文化产业发展试点工作，如期完成了调研、方案制定等各项工作，改革和发展工作健康发展。现将试点工作总结如下：
一、县委政府高度重视试点工作，为抓好文化体制改革工作打下了基础县委、县人民政府认识到，深化文化体制改革和发展文化产业是新时期思想文化工作的客观要求。党的十六大报告指出：发展文化产业是市场经济条件下繁荣社会主义文化，满足人民群众精神文化需求的重要途径。进一步明确了先进文化在中国特色社会主义事业中的重要地位和作用，明确了文化建设和文化体制改革的方针原则和目标任务，要求我们牢牢把握先进文化的前进方向，坚持弘扬和培育民族精神，切实加强思想道德建设，大力发展教育和科学事业，积极发展文化事业和文化产业，继续深化文化体制改革。这项工作，就是要从理论和实践的结合上进行探索，深化文化体制改革，加快文化产业发展。县委、县人民政府从贯彻落实"三个代表"重要思想和党的十六大精神的高度，从全面建设小康社会、满足人民群众精神文化需求的高度，从巩固党在意识形态领域领导地位的高度，深刻认识文化体制改革的战略意义，充分把握工作的重要性、特殊性和复杂性，充分认识做好这项工作的重要意义，认清自己肩负的使命和责任，为全面推进全县文化体制改革和文化产业发展作出应有的贡献。
二、认真贯彻落实会议精神，为试点工作开展营造了良好的氛围2015年9月，全州深化文化体制改革加快文化产业发展动员大会结束后，县委、政府相关领导听取了汇报，召开县委常委会结合我县实际进行安排部署。今年6月，全省文化产业高研班结束后，结合全县领导干部理论学习培训，深入学习贯彻省文化产业高级研修班精神，一是县委理论中心学习组于6月中旬召开学习会议，传达学习了全省文化产业高研班精神；二是在我县开展领导干部理论学习培训上作了传达学习；三是向宣传意识形态口的副科以上领导作了传达学习。充分发挥县内媒体的作用，采用多种形式宣传文化体制改革和发展文化产业工作的重要性、必要性，宣传党和国家有关文化体制改革和发展文化产业的方针政策和具体做法，积极为深化文化体制改革、加快文化产业发展营造良好的舆论氛围。根据省州文产办的有关精神，经县委研究，及时成立了##县深化文化体制改革，加快文化产业发展工作领导小组，组长由县委书记、县长担任，副组长由县委副书记、宣传部长、副县长担任，组员由县委办公室、县政府办公室等25个单位、部门领导组成。领导组办公室设在县委宣传部。领导组对整个工作作了系统的安排部署，保证了整个工作的正常有序开展。
三、前期工作方法形式多样，为制定切实可行的实施方案提供了保障##拥有积淀深厚的历史文化资源，是"中国核桃之乡"，有丰富的自然资源，风情浓郁的民族文化资源，独特的旅游资源。##被命名为省级历史文化名城。调研组从了解##丰富的自然和文化资源入手开展工作。
（一）抓调研，摸家底。为使深化文化体制改革，加快文化产业发展这项工作抓得有的放矢，县文产办根据领导组的安排，从宣传、文体、教育、旅游等相关部门抽调精兵强将组成调研组，深入到乡镇、部门进行调研，形成了真实、详细、有份量的《##县文化产业发展情况调研报告》，随后又形成了《核桃产业与旅游文化开发》、《石门关生态旅游开发》两篇调研报告。这三篇调研报告为起草《实施方案》打下了基础。
（二）方案结合县情，有可操作性。在三个调研报告的基础上，结合县情，形成了《实施方案》，经县委常委会讨论后，报州文产办得到批复。整个方案的实质核心内容是：围绕两大优势，即：一是围绕我县是"中国核桃之乡"的核桃文化优势。用好"中国核桃之乡"金字招牌，注入新的文化内涵，赋予时代特征，充分挖掘和提升核桃文化，大力弘扬核桃文化，以文化力推动经济力。二是以石门关为重点的自然风光和生态旅游文化，一方面发展以特色旅游为平台的文化，另一方面依托我县独具特色的名胜古迹、历史文化、民俗风情增强吸引力，带动全县文化产业的发展。坚持五个原则。即：一是坚持政治属性和经济属性相统一的原则；二是重点突破与整体推进相结合的原则；三是坚持发展文化产业与发展旅游产业相结合的原则；四是坚持文化资源保护与开发相结合的原则；五是坚持继承和创新并重的原则。抓好三大主导产业和一项改革，即：抓好核桃文化产业、是抓好旅游文化产业、抓好广播电视产业和抓好教育改革。
四、制定相应政策措施，把工作落到实处县文产办在县委、政府的高度重视和县文产领导小组的直接领导下，在州文产办的指导及县级相关部门的密切配合下，认真贯彻落实党的十六大、省第七次党代会、州第五次党代会精神和县第九次党代会精神，紧紧围绕全州动员大会上的部署和要求，切实开展工作，围绕以上工作重点，结合自身实际，制定了相应的政策措施，明确了具体的目标任务，相关单位的改革取得了圆满成功。
（一）完成了相关文化单位的改革。县电影公司有各类人员23人，其中，在职职工15人，离退休职工5人，供养人员3人。公司于2002年5月开始进行改革，但由于各方面的原因，改革没有实质性进展。到2015年深化文化体制改革，加快文化产业发展工作启动后，加大了工作力度，重新启动了改革。以通过一次性出售现有资产（改革前），妥善安置企业各类人员的改革方案，共妥善安置退休职工5名，一次性支付3名供养人员生活费，分流安置15名各类职工，基本做到了尽可能合理地安置各类人员，尽可能清偿有关债务，实现了政府、企业、职工个人都满意的目标。另外，县广播电视事业局的改革也以政府差额拨款30%的形式完成了改革。
（二）出台了教育改革的具体措施。遵循教育规律，坚持"内函发展"和"外延扩张"并重，公办民办共同发展，普通高中与职业高中协调发展，深化改革，理顺体制，创新机制，增加投入，强化管理，实现学校产权多元化，经营方式市场化，教育管理现代化，教育手段信息化，努力扩大普通高中规模，全面提升教育质量，不断提高高考上线率，以及按照县委政府确定的"以高中为龙头，初中为重点，小学为基础，上下协调，整体联动"的教育发展思路，切实把高中教育摆在优先发展的战略地位。加快高中教育改革与发展的具体措施：一是深化改革，加快发展。要按外延与内涵发展并举的原则，加快##一中的建设，实现##一中高中部和初中部分离，实现加快普通高中扩招，增加高中容量。二是整体联动，协调发展。有效整合教育资源，做到高中、初中、小学一起抓，齐头并进，联动发展，形成与地方经济社会发展相适应的小学、初中、高中教育协调发展的新格局，整体提高教育教学质量，推动教育事业的发展。三是创新机制，推动发展。要创新学校内部管理机制，##一中实行校长聘任制、年薪制和目标奖惩制；创新办学投入机制，积极引导、鼓励、支持社会力量参与办学，形成办学投资多元化格局，努力扩大和提升高中办学规模和水平；创新激励
机制，通过多种形式的考核，对学校、校长、任课教师及学生都给予相应的奖励。通过改革，到2015年，全县高中教育毛入学率达到25%以上，普通高中与中等职业教育互相促进，共同发展，高中教育教学质量明显提高。
（三）实施了相关文化产业项目。投资107万元，建设了建筑面积为768平方米的县文化馆；投资52万元，建设了建筑面积为588平方米顺濞乡文化站；投资34万元，建设了建筑面积为308平方米的平坡镇文化站；以上项目建设均已完成并投入使用。总投资2500万元，占地28。35亩的中国核桃城建设进展顺利，已完成了征地工作，基础设施建设正在进行中，目前完成项目总投资232。776万元。
（四）20周年县庆和文化产业发展有机结合。把县庆献礼工程中的有关项目与文化产业发展结合起来（五、试点工作中的几点体会和建议通过试点阶段的工作，我们充分体会到：首先，领导重视是做好工作的前提。我县深化文化体制改革，加快文化产业发展这项工作开展以来，县委领导高度重视，亲自召集相关会议研究安排部署，在具体工作中经常给予指导，使工作人员心中有底，充满信心。其次，有专门的工作机构和人员，并保障一定的工作经费，是做好工作的基础。开展工作以来，根据工作需要和个体情况，在调研期间抽调了6个人组成调研组进行调研，给试点工作有了一个良好的开端，但我们也深刻体会到没有一定的经费保障，给开展工作带来了一定的难度。第三，上级指导、各部门协作是做好工作的保障。开展试点工作期间，州文产办有关领导以电话、书面形式或亲自到县市给予指导，工作中，县级各部门在相关人员的抽调，有关材料的提供上都给予了很大的支持，为做好工作提供了保障。通过试点工作，我们建议：一是州里应明确县文产办的机构编制；二是所需经费应列入财政预算。
第5篇：全省文化体制改革工作总结大会在南昌召开
今年2月下旬以来，我省文化体制改革拉开帷幕。截止5月底，不到100天的时间里，我省文化体制改革工作取得阶段性成果。18日，全省文化体制改革工作总结大会在南昌召开。会议回顾了上一阶段改革取得的初步成效，安排部署了接下来的扫尾工作，并就如何进一步推动我省文化产业发展，提出了相关举措和方法。
省委常委、省委宣传部部长姚亚平，省人大常委会副主任胡振鹏出席会议，副省长朱虹主持会议。来自省直各厅局及地市相关单位200余人参加会议。
会上，省委宣传部常务副部长陈东有传达了省委书记苏荣讲话精神。苏荣指出，我省文化体制改革工作按照中央的相关部署，改革是主动的、认真的、细致的，特别是在改革的方向、改革的目标、改革的政策、改革的操作过程中，做到了珍惜人才、厚待人才、善待人才，政策明确、完善，不留死角，一次改革成功不留疑点。
今年5月初，中央政治局委员、中宣部部长刘云山，国务委员刘延东分别对我省文化体制改革工作做出重要批示，对我省的国有文艺院团改革和发展工作给予了充分肯定。苏荣指出，这说明我们宣传文化系统广大干部是有战斗力的，贯彻中央文化系统改革的政策是坚决的，文化体制改革工作做的是好的。
姚亚平在讲话中说，尽管我省已完成了全省国有院团、非时政类报刊的改制工作任务，但是还有一些收尾工作，收尾工作要细，反复检查，力争在历史上不留遗憾。姚亚平指出，随着时间的推移，我们会意识到文化体制改革是一项根本性的改革，是历史性的改革，在基本完成文化体制改革的任务后，要下力气研究文化大发展、大繁荣问题。
记者了解到，截止目前，省、市、县三级共80家国有文艺院团，已经全部完成注销事业法人、登记注册企业法人，办理提前退休人员手续、与员工签订劳动合同正在扫尾阶段。建立企业运行机制等工作正在进行，全省国有文艺院团体制改革阶段性任务顺利完成。全省80家院团3378名职工，已提前退休813人，占职工总数的24。1%，调转1393人，占职工总数的41。2%，转企1172人，占职工总数的34。7%。
另外，省级及各地市的广电系统和非时政类报刊，也完成了本系统内的"转企改制"，在100天的时间里，完成了中央部署的各项改革任务。
第6篇：全省文化体制改革工作总结大会在昌召开
江西新闻广播7月18日南昌讯（记者王莹）全省文化体制改革工作总结大会今天(7。18)上午在南昌召开。省委常委、省委宣传部长姚亚平出席会议并讲话。省人大常委会副主任胡振鹏、省政协副主席陈清华出席会议。会议由副省长朱虹主持。
姚亚平在讲话中充分肯定了前一阶段我省文化体制改革工作取得的成果。他说，今年2月下旬以来，按照中央部署要求，在省委、省政府的坚强领导下，全省各地各部门精心组织、周密部署，积极稳妥、大力推进，我省的文化体制改革实现了100天大变局的崭新局面。目前，我省的文化体制改革工作已进入扫尾阶段，一定要加强对土地、房产、劳动合同、社保等问题的扫尾工作，确保企业和职工权益落实到位；要加强企业管理制度和市场运行机制建设，进一步建立和完善现代企业制度；要抓紧财税优惠和补贴等配套政策的落实，为改革的深入发展提供有力保障，推动我省文化体制改革不断深入发展。
姚亚平强调，当前，要迅速将改革的成效转化为发展的动力，就要以更加有力的举措推动我省文化产业又好又快发展。要明确发展目标，迅速壮大我省文化产业的总体实力，力争到2015年，全省文化产业总收入达到2500亿元，逐步成长为全省国民经济支柱性产业；要重点发展文化演艺业、数字出版业、动漫游戏业、影视服务业、印刷复制业等五个方面的文化产业，明确文化产业的着力点、突破口；要加大投入，推进项目建设，加大政策支持力度，加强科技引领，努力营造良好发展环境；要大力提高领导干部攻坚克难的能力，不断破解影响文化改革发展的重大问题，进一步推动我省文化大发展大繁荣。
机制与制度的区别 第七篇_2015谈谈经济改革和政治改革的相互支持相互配合
我国经济体制改革的目标,是建立社会主义市场经济体制,把社会主义同市场经济结合起来,随着经济改革的不断深入进行,改革就已不能只停留在经济领域了。正如邓小平所说的“改革是一场革命”，而且这场革命的对象不是人，而是阻碍四个现代化的旧休制，并预言这种带有革命意义的改革将从个别领域推进到所有的领域。所以说：经济改革和政治改革是密不可分的，必须相互支持、相互配合、才能更加完善。
我国经济体制改革的深入的社会主义民主政治的发展，要求我们在坚持四项基本原则的前提下，继续推进政治体制改革，以保待各项改革的顺利进行。
同时，继续推进政治体制改革，也是社会主义政治制度自我发展和不断完善的内在要求，也是我们党总结建国以来历史经验和改革开放以来新鲜经验后作出的重要决策。任何社会的政治制度都要经历一个不断改革、逐步完善的过程。封建主义政治制度和资本主义政治制度的确立和完善，都经历了一个漫长的历史过程，都实行过各种各样的改革。社会主义政治制度，是人类历史上迄今为止最先进的政治制度，它从确立到完善必然也要经历相当漫长的历史过程。我国实行的人民民主专政的国体和人民代表大会制度的政体这样的根本政治制度是好的，但同时这种根本政治制度又需要各项具体制度即一定的政治体制与之相适应。政治体制好，根本政治制度的优越性才能得到充分发挥；反之，就会受到影响甚至破坏。我国社会主义建设的曲折实践，特别是“文化大革命”的沉痛教训告诉我们：我国的政治体制存在着一些重大缺陷，必须兴利除弊，加以改革。邓小平深刻地总结了这一历史经验，在对社会主义的根本政治制度和政治体制加以科学区分的基础上，一方面旗帜鲜明地指也，我国的根本政治制度必须坚持，决不能照搬西方资本主义那一套；另一方面又强调，“我们过去的一些制度，实际上受到封建主义的影响，包括个人迷信、家长制或家长作风，甚至包括干部职务终身制。我们现在下在研究避免重复这种现象，准备从改革制度着手。”“从不搞政治体制改革不能适应形势。改革，应该包括政治体制的改革，而且应该把它作为改革向前推进的一个标志。”在邓小平这一重要思想指导下，十一届三中全会以来，在民展社会主义民主、健全社会主义法制、改革政府工作机构和干部人事制度等方面逐步推进政治体制改革，取得了重大的进展。党的十五大强调要继续推进这方面的改革，进一步发挥社会主义根本政治制度的优越性。
继续推进政治体制改革，是经济体制改革深入发展的迫切要求。政治体制改革同经济体制改革相互依赖，相互配合。不改革政治体制，就不能保障经济体制改革的成果，不能使经济体制改革继续前进，就会阻碍生产力的民展，阻碍现代化的实现。正如邓小平指出的：“现在经济体制改革每前进一步，都深深感到政治体制改革的必要性。”我国在家村经济体制改革时，废除政社合一的人民公社制度，设立乡政权；在企业改革时，实行政企分开，转变政府机构职能，等等，都证明了政治体制改革与经济体制改革相配套的必要性。发展社会主义市场经济的过程，应该同时是建设社会主义民主政治的过程。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，发展民主、加强法制、转变政府职能、实行政企分开、精简机构等任务比以往更为突出地摆在我们面前。这一切，迫切要求我们下大力气，继续推进政治体制改革。
推进政治体制改革，必须有利于增强党和国家的活力，保持和发挥社会主义制度的特点和优势，维护国家统一、民族团结和社会稳定，充分以挥人民群众的积极性，促进生产力发展和社会进步。以江泽民同志为核心的第三代中央领导集体十分重视政治体制改革，把政治体制改革作为当代中国全面改革的重要组成部分。党的十五大从跨世纪发展的战略高度，对当前和今后一段时间继续推进政治体制改革，作出了全面部署。
第一，健全民主制度。要坚持和完善人民代表大会制度，保证人发代表大会及其常委会贪污履行国家权力机关的职能，加强立法和监督工作，密切人民代表同人民的联系。坚持和完善共产党领导的多党合作和政治协商制度，巩固和民展广泛的爱国统一战线。全面贯彻党的宗教政策、侨务政策。进一步发挥工会、共青团、妇联等群众团体在管理国家和社会事务中的民主参与、民主监督作用。要把改革和发展的重大决策同立法结合起来，大力推进决策的科学化、民主化，逐步形成科学的决策机制。同时，要扩大基层民主，建立健全基层民主制度，保证人民群众直接行使民主权利，依法管理自己的事情，坚决防止和纠正基层一些地方压制民主、强迫命令等错误行为。
第二，加强法制建设。坚持有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。要加强立法工作，提高立法质量，逐步形成有中国特色社会主义的法律体系。要维护宪法和法律的尊严。要依法行政，衽热潮责任制和评议考核制。要推进司法改革，完善审叛制度和检察制度，建立冤案、错案责任追究制度、还要加强执法司法队伍建设，扎扎实实搞好纪律作风教育整顿工作，培养一支忠于职守、严格执法、无私奉献的高素质的干部队伍。
第三，推进机构改革。要按照社会主义市场经济的要求，转变政府职能，实现政企分开，把企业生产经营管理的权力切实交给企业；根据精简、统一、效能的原则进行机构改革，建立办事高效、运转协调、行为规范的行政管理体系，提高为人民服务的水平；把综合经济部门改组为宏观调控部门，调整和减少专业政治部门，加强执法监管部门，培育和民展社会中介组织。要深化行政体制改革，严格控制机构膨胀，坚决裁减冗员。要深化人事制度改革，引入竞争激励机制，完善公务员制度，建设一支高素质的专业化国家行政管理干部队伍。各级干部特别是领导干部要识大体、顾大局、严守政务纪律，服从改革需要，同心协力，保证机构改革的顺利实施。
第四，完善民主监督制度。深化改革，完善监督法制，建立健全依法行使权力的制约机制。坚持公平、公正、公开的原则，在直接涉及群众切身利益的部门实行公开办事制度。把党内监督、法律监督、群众监督结合起来，发挥舆论监督的作用。加强对宪法和法律实施监督，维护国家法制统一。加强对党和国家方针政策贯彻的监督，保证政令畅通。加强对各级干部特别是领导干部的监督，防止滥用权力。
第五，维护安定团结。随着改革的深入、经济结构调整和利益格局的变化，经济社会生活中的各种矛盾出现了不少新情况和新变化，其中一些涉及群众切身利益的矛盾比较突出。对人民内部矛盾，要深入实际，调查研究，做好思想政治工作，区别不同的情况，正确运用经济、行政和法律手段加以处理，防止矛盾激化。同时搞好社会治安，创造良好的社会治安环境。
推行政治体制改革，保证政治体制改革的深化发展，是党中央为全面实现跨世纪战略任务作出的重大决策。虽两项改革都是十分艰巨，而复杂的任务，但我们必须坚持在党的统一领导下有秩序有步骤地向前推进，只有这样我们才能够顺利地实现我国社会主义现代化建设的宏伟目标。
·制度和机制的区别(2017-02-17)
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